Новые правила взыскания налоговой задолженности с физлиц

С 1 ноября 2025 года начнет действовать внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц.

 Теперь налоговые органы смогут взыскивать долги без обращения в суд.

 Главное условие: взыскание производится только при отсутствии спора с налогоплательщиком.

Новый внесудебный порядок применяется в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

 Порядок затрагивает долги по тем налогам, которые граждане рассчитывают уплачивают самостоятельно:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), например, с доходов от продажи имущества или сдачи его в аренду.

Транспортный налог.

Налог на имущество физических лиц.

Земельный налог.

НПД (налог с самозанятых).

Это касается и тех лиц, которые были индивидуальными предпринимателями, но на дату решения о взыскании утратили статус ИП.

В бесспорном порядке с них может быть взыскана в том числе задолженность по платежам, которые они должны были перечислить как налоговые агенты.

 Процедура взыскания состоит из нескольких этапов:

Если налог не уплачен в установленный срок, на Едином налоговом счете (ЕНС) физического лица формируется отрицательное сальдо.

Налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке.

 Решение размещается в специальном реестре и направляется налогоплательщику через личный кабинет или портал «Госуслуги», либо заказным письмом. 

Обратите внимание! Налоговый орган может информировать вас о наличии задолженности с помощью СМС и (или) электронной почты и (или) иными способами не чаще одного раза в квартал, если вы дали на это письменное согласие (п. 7 ст. 31 НК РФ).

Срок направления — до 6 месяцев с даты окончания срока уплаты налога.

Решения, вынесенные позже, считаются недействительными.

Решение направляется