База данных «Налоговый блок» - вне закона (документы)

Одна из наиболее часто применяемых налоговыми органами технологий доначисления налоговых платежей и штрафных санкций — незаконна. Как бороться с «хотелками» налоговиков.

Руководители и собственники предприятий, бухгалтера, аудиторы, юристы, сталкивающиеся с налоговым правом в частности и налоговыми правоотношениями вообще, знают, что любая налоговая проверка — однозначно и неотвратимо — оканчивается выявлением «фактов уклонения от уплаты налогов», доначислением штрафных санкций и прочими репрессивными «прелестями». Только не работающее предприятие, не проведшее ни единой хозяйственной операции в проверяемом периоде имеет шансы (да и то не всегда) избежать доначисления налоговых платежей.

Сегодня рассмотрим одну из применяемых налоговыми органами технологий доначисления налоговых платежей и штрафных санкций, равно как и метод борьбы с описанной технологией.

Итак, классическая ситуация: налоговый орган проверяет крупного, а потому «вкусного» в фискальном отношении плательщика (скажем так, строительную компанию), которая находится «на плаву», исправно платит миллионные отчисления в бюджет, зарабатывает и дает заработать другим.

Проводится проверка взаимоотношений нашего предприятия (назовем его А) с другим предприятием (пусть будет Б) за определенный период. Налоговая устанавливает, что А в прошлом году покупала у Б некие товары (продукцию, услуги). А рассчиталось с Б, как покупатель — получила от Б (продавца) налоговую накладную, которую заявила в качестве возмещения налогового кредита, отразила в налоговом учете затраты на приобретение товаров или оборудования.

И здесь появляется налоговая инспекция, которая заявляет, что согласно данных информационной базы «Налоговый блок» (на украинском языке — «Податковий блок») предприятие Б со всех сторон сомнительное и подозрительное. Мотивы такой сомнительности разнообразные: Б не находится по месту государственной регистрации, не сдало ту или иную отчетность либо (тренд последнего времени) — у Б отсутствует оборудование и кадровый ресурс, позволяющий осуществлять уставную деятельность.

(Последний тезис вообще забавный, ибо для самых популярных хозяйственно-финансовых операций по посреднической перепродаже чего-либо (от гаек-болтов до космических ракет или ценных бумаг) иметь какое-либо технологическое оборудование или штат работников в полторы тысячи человек вовсе не обязательно, коммерческую деятельность может успешно осуществлять всего лишь один человек — директор.

Д...